COMPTE 57 : Caisse
Contenu
Le compte Caisse retrace les opérations d'encaissement et de paiement effectuées en espèces pour les besoins de l'entité.
Subdivisions
571 CAISSE SIEGE SOCIAL5711 dans l'unité monétaires légales des pays (UML)
5712 en devises
572 CAISSE SUCCURSALE A
5721 en UML
5722 en devises
573 CAISSE SUCCURSALE B
5731 en UML
5732 en devises
Commentaires
Il peut être ouvert autant de sous-comptes en cas de besoin.
Le solde du compte caisse doit toujours correspondre exactement à la somme disponible réellement.
Le solde du compte caisse ne doit être que débiteur ou nul.
Un solde créditeur du compte caisse signifierait que l'entité serait parvenue à débourser davantage d'espèces qu'elle n'en aurait reçu en caisse et qu'elle ne serait pas à même d'indiquer la manière dont les emplois en dépassement ont été couverts.
En conséquence, un solde créditeur du compte caisse ou constitue une présomption d'irrégularité de la comptabilité.
Fonctionnement
Le compte 57 – CAISSE est débité des versements effectués au profit de la caisse
- par le crédit des comptes concernés.
Le compte 57 – CAISSE est crédité des règlements effectués par la caisse ou
- par le débit des comptes concernés.
Exclusions
Le compte 57 – CAISSE ne doit pas servir à enregistrer :
- les chèques de voyage
- les chèques de banque
- les timbres fiscaux
- les timbres postaux et autres figurines d'affranchissement
- les effets de commerce
- les paiements effectués par cartes de crédit
Il convient dans les cas d'espèce d'utiliser les comptes ci-après :
- 518 – Autres valeurs à l'encaissement
- 513 – Chèques à encaisser ou 514 – Chèques à l'encaissement
- 64 – Impôts et taxes
- 616 – Transports de plis
- 41 – Clients et comptes rattachés
56 – Banques, crédits de trésorerie et d'escompte
- 515 – Cartes de crédit à encaisser
Eléments de contrôle
Le compte 57 – CAISSE peut être contrôlé à partir :
- des procès-verbaux de caisse ;
- des états de reddition de la caisse ;
- des bordereaux de situation journalière ;