COMPTE 57 : Caisse

Contenu

Le compte Caisse retrace les opérations d'encaissement et de paiement effectuées en espèces pour les besoins de paiement effectuées en espèces pour les besoins de l'entreprisel'entité.

Subdivisions

571 CAISSE SIEGE SOCIAL
5711 dans l'unité monétaires légales des pays (UML)
5712 en devises
572 CAISSE SUCCURSALE A
5721 en UML
5722 en devises
573 CAISSE SUCCURSALE B
5731 en UML
5732 en devises

Commentaires

Il peut être ouvert autant de souscomptessous-comptes en cas de besoin.

Le solde du compte caisse doit toujours correspondre exactement à la somme disponible réellement.

Le solde du compte caisse ne doit être que débiteur ou nul.

Un solde créditeur du compte caisse signifierait que l'entreprisel'entité serait parvenue à débourser davantage d'espèces qu'elle n'en aurait reçu en caisse et qu'elle ne serait pas à même d'indiquer la manière dont les emplois en dépassement ont été couverts.

En conséquence, un solde créditeur du compte caisse ou constitue une présomption d'irrégularité de la comptabilité.

Fonctionnement

Le compte 57 – CAISSE est débité des versements effectués au profit de la caisse

Le compte 57 – CAISSE est crédité des règlements effectués par la caisse ou

Exclusions

Le compte 57 – CAISSE ne doit pas servir à enregistrer :

Il convient dans les cas d'espèce d'utiliser les comptes ci-après :

51 – Valeurs à encaisser
56 – Banques, crédits de trésorerie et d'escompte

Eléments de contrôle

Le compte 57 – CAISSE peut être contrôlé à partir :